Delito Fraude Fiscal

A base de 79 evaluaciones.
José Carlos Ruiz Sánchez
José Carlos Ruiz Sánchez
14/02/2021
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Un gran despacho de abogados, unos verdaderos profesionales. En nuestro caso, tratamos con Javier Rincón, y las palabras se quedan cortas para expresar la gratitud por su gestión, por su trabajo, por su trato siempre cercano, sincero y amable. Siempre dispuesto a resolver nuestras dudas. Gracias a Javier ganamos nuestro caso. Un excelente profesional. ¡Muchas gracias Javier!!!!. De verdad que no habría podido elegir mejor abogado. ¡Un abrazo!!!!.
susana corrales torres
susana corrales torres
17/12/2020
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Quiero dedicar unas palabras,aunque no encuentro las adecuadas porque cualquiera de las mismas se quedan cortas para transmitir mi gratitud a este gran despacho de abogados como es RINBER, y en especial al SEÑOR JAVIER RINCON y digo señor en mayúscula, excelente profesional y grandísimas persona, auntentico guerrero, le quiero dar las gracias por cruzarse en mi camino en un momento muy delicado. GRACIAS GRACIAS GRACIAS. Termino diciendo por y para siempre.
Gustavo Valverde
Gustavo Valverde
12/12/2020
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Trato servicio y profesionalidad inmejorables, pensaba que al ser unos abogados tan famosos serían inaccesibles pero fue todo lo contrario y siempre totalmente accesibles para cualquier consulta en cualquier momento lo cual te da mucha tranquilidad,te dan confianza y seguridad y lo que más importa buenos resultados. Siempre informados en tiempo real. Recomendados al 100x100
Francisco Crespillo Garcia
Francisco Crespillo Garcia
09/11/2020
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He gestionado esta mañana un asunto con Manuel y me ha parecido muy profesional, amable y eficiente. Muchas gracias por tu ayuda y seguiremos en contacto.
Jesus Baez
Jesus Baez
18/09/2020
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Gran profesional y mejor trato.
German Rodriguez
German Rodriguez
18/09/2020
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Un gran profesional , disponible a cualquier hora, Abogado de elite.
Elias T.R
Elias T.R
17/09/2020
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Los mejores abogados sin duda alguna , después de haber pasado por 3 abogados y gastar un dineral, tuve la suerte de dar con Don Manuel y la experiencia fue magnífica , atención completa y continuada desde primer momento hasta el último día... desde luego si lo que buscas es hacer justicia , estarás en las mejores manos . Gracias por todo !

Delito Fraude Fiscal

El delito fraude fiscal se establece en el artículo 305 del Código Penal.

Se tipifica el delito contra la Hacienda Pública (Delito fraude fiscal) de la siguiente manera:

El que, por acción u omisión, defraude a la Hacienda Pública estatal, autonómica, foral o local, eludiendo el pago de tributos, cantidades retenidas o que se hubieran debido retener o ingresos a cuenta, obteniendo indebidamente devoluciones o disfrutando beneficios fiscales de la misma forma, siempre que la cuantía de la cuota defraudada, el importe no ingresado de las retenciones o ingresos a cuenta o de las devoluciones o beneficios fiscales indebidamente obtenidos o disfrutados exceda de ciento veinte mil euros.

Pena de Cárcel por Delito de Fraude Fiscal

El autor del delito de fraude fiscal será castigado con la pena de prisión de uno a cinco años y multa del tanto al séxtuplo de la citada cuantía, salvo que hubiere regularizado su situación tributaria en los términos del apartado 4 del presente artículo.

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Otros elementos a tener en cuenta en el delito Fraude Fiscal

La ley señala dos elementos esenciales: Defraudación a la Hacienda Pública cuando la cuota sea superior a ciento veinte mil euros y que no se haya regularizado la situación tributaria.

Además la reforma de 2012 incluyó la defraudación europea por cantidades superiores a cincuenta mil euros y los subtipos agravados para organizaciones criminales, paraísos fiscales y uso de testaferros. 

Nótese que este delito penal tiene una redacción que busca especialmente la recaudación de lo defraudado ya que permite la exención de responsabilidad penal cuando haya regularización voluntaria del obligado tributario.

Es un delito de resultado que se consuma con la falta de liquidación definitiva llegado el plazo de ingreso o bien valiéndose de deducciones indebidas. No cabe la posibilidad de apreciar el delito continuado.

Es un tipo doloso y exige la existencia de un «ánimo defraudatorio» que se aprecia cuando el obligado tributario conoce su obligación de ingresar la deuda pero no lo hace. 

El abono de la totalidad de la cuota tributaria una vez iniciadas y notificadas las diligencias opera como atenuante y no como eximente ya que ésta solo tiene cabida si se regulariza la situación antes de la apertura del procedimiento penal.

Las penas privativas de libertar van desde uno hasta cinco años, con sus correspondientes multas. El delito fiscal suele apreciarse en concurso con delitos de falsedades documentales.

La responsabilidad civil se equipara con la cuota triburia defraudada más los intereses de demora desde el momento en que nació la obligación de ingresar.

La consumación del delito fiscal determina el inicio del plazo de prescripción (5 años según art. 131 CP).

Quien defraude a la Hacienda Pública estatal, autonómica o local, eludiendo el pago de tributos, cantidades retenidas o que se hubieran debido retener o ingresos a cuenta de retribuciones en especie, o bien obteniendo indebidamente devoluciones o disfrutando de la misma forma beneficios fiscales, comete delito siempre que la cuantía defraudada supere los 120.000 Euros.

Pena: prisión de uno a cinco años y multa de tanto al séxtuplo de la citada cuantía. Además, se impone al responsable la pérdida de la posibilidad de obtener subvenciones o ayudas públicas y del derecho a gozar de beneficios o incentivos fiscales o de la Seguridad Social durante un período de tres a seis años. 

Cuando las conductas descritas en la figura anterior se cometan contra la Hacienda de las Comunidades y también cuando se defraude a los presupuestos generales de las Comunidades u otros administrados por éstas, eludiendo el pago de cantidades que se deban ingresar, o dando a los fondos obtenidos una aplicación distinta de aquella a la que estuvieren destinados, se comete delito siempre que la cuantía defraudada sea superior a 50.000 Euros. 

Pena: prisión de uno a cinco años y multa de tanto al séxtuplo de la cuantía defraudada.

Ver artículos 305 y 306 del Código Penal.

Además, si se condena igualmente a la persona jurídica, a la sociedad, le será aplicable la pena prevista en el artículo 310 bis del Código Penal. 

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